增值税税负率都不会算，企业风险评估很危险！

年底了，小伙伴们最担心的恐怕就是接到税务局的电话，或是直接被请到税务机关，就增值税税负偏低进行评估约谈，让你解释为什么你的税负偏低，是什么原因造成你的税负比同行业其他企业都低，甚至直接让你补税，达到平均税负水平，否则就可能被移送税务稽查。
1
如何计算企业的增值税税负？
内销企业某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。
月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
2
影响增值税税负的经营因素
①产品囊括的价值越多，增值税税负率越高
例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可扣除的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式，那么增值税税负会有什么区别呢？一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
方式一：交纳增值税（5000－3000）×17％＝340元，税负为6.8%。
方式二：假设销售给销售公司4250元/台，交纳增值税(4250-3000)×17％＝212.5,对应的税负为5%。
从以上不同经营模式中可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但整个价值链的税负是相同的，因此，在比较不同企业的税负时，需要对两家公司的经营模式进行比较，不同的经营模式，税负不同属于正常现象。
②不同的产品定位，增值税税负各异
我们在分析增值税税负时经常会强调同行业比较，其实，同一行业的企业因其产品的市场定位不同，其税负也将会有较大的差异。
例如：像咱们比较熟悉的苹果手机，其产品定位就是高端市场，产品品质好，销售价格贵。而咱们的小米手机，产品定位就是中低端市场，重视低成本运作，重视大众市场，市场容量大，赢在薄利多销。
由于企业产品市场地位不同，产品的毛利不一样，利润是增值额的一部分，利润越高，税负越高。因此同一行业中，做高端产品的企业税负比较高，做低端产品的企业税负比较低。
①为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们要注意哪些事项呢？
②税务局比较关注税负率指标。税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，如果你们公司的税负率是1%，而所在的地区其他企业的这一税负率是3%的话，你可能将被列为指标异常企业，即被税务机关评估。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。
③新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且在税负偏低的情况下大量领用增值税专用发票。这也是为什么发票增量，需要税务机关实地核查的原因。
④连续3个月或者6个月零负申报。你什么税都不交，税务肯定要过问的！
⑤大量利用农产品收购统一发票抵扣。农产品收购发票确实很难监管，但是也容易被企业所利用，税务当然好好看看你们企业到底采购这些农产品干了什么？
⑥变更法定代表人及一般纳税人开具增值税专用发票出现异常。公司换老板了，税务也要认识一下你们新老板是谁，为什么更换？企业到底是搞什么的，你的进项和销项都是开具的什么发票，名字对的上吗？
影响增值税税负率的因素还有很多。同时，税局会通过报表的各个项目来进行风险项目的分析。对于我们普通纳税人来说，怎样才能发现和预防被税局稽查的风险呢？