电子税务局企业所得税年度申报表（A类）填报顺序
发布时间：2018/4/17 16:23:21
电子税务局
企业所得税年度申报表（A类）
填报顺序
1
填写《A000000 企业基础信息表》(以下简称：A000000表)，电子税务局根据税务登记、备案信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表；
【注意事项】发现不可修改的异常数据请与主管税务机关联系；本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、表单类别的推送判断，请认真核对填写。
2
填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（以下简称：《表单》），《表单》的填写有两种途径，一是A000000表保存后系统自动跳出《表单》供纳税人选择（后续如修改A000000表保存后请确定是否选择已填写报表，《表单》保存后已填未选择报表数据将清零。）；二是纳税人可点击列表页面左上角“表单勾选”按钮填写；
【注意事项】A000000表“102所属行业明细代码”、“103资产总额”、“104从业人数”、“105国家限制或禁止行业”四项参与小微企业所得税优惠标准判断；“109从事股权投资业务”项参与A105000表业务招待费的判断计算；“02所属行业明细代码”、“110适用的会计准则或会计制度”项参与收入支出表的推送判断；“201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”、“202发生非货币性资产投资递延纳税事项”、“203发生技术入股递延纳税事项”、“204发生企业重组事项” 项参与A105100表的推送判断。
3
按顺序填写A101010表至A104000表，再打开A100000表填写第3、7、8、9行数据后点击“读取数据”同步第1、2、4、5、6、11、12行数据并核对后保存。
【注意事项】报表代码小于等于104000的报表需严格按先附表后主表的顺序填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。
4
填写A105000表所属附表后填写并保存A105000表，再打开A100000表点击“读取数据”同步第15、16行数据核对后保存。
5
申报享受免税收入、减计收入、加计扣除优惠的纳税人请填写A107010表所属附表后再填写保存A107010表，再打开A100000表点击“读取数据”同步第17行数据核对后保存。
6
申报境外所得抵免所得税纳税人的请按顺序填写A108010表、A108020表、A108030表（本步由抵免以前年度未抵免境外所得税额纳税人填写）、A108000表、A108030表（本步由境外所得已缴所得税额结转以后年度的纳税人填写）；打开A105000表同步第28行数据核对后保存；再打开A100000表点击“读取数据”同步第15、18、29、30行数据核对后保存。
【注意事项】纳税人若在A108000表中选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应分国（地区）别逐行填报A108000及其附表；
纳税人若在A108000表中选择“不分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应按照税收规定计算可抵免境外所得税税额和抵免限额，并根据A108010表、A108020表、A108030表的合计金额填报A108000表第1行（即A108010表、A108020表、A108030表仍分国别多行填写，而A108000表填写且只允许填写第1行）。
上述抵免计算方式一经选择，5年内不得改变。
7
申报所得减免的纳税人请填写A107020表，再打开A100000表点击“读取数据”同步第20行数据核对后保存。
8
打开A106000表点“读取数据”后保存，再打开A100000表点击“读取数据”同步第21行数据核对后保存。
9
打开A107030表点“读取数据”填写后保存，再打开A100000表点击“读取数据”同步第22行数据核对后保存。
10
申报税额减免优惠的纳税人填报A107041（高新技术企业选填）、A107042（享受软件集成电路优惠企业选填）表后再填写A107040表，再打开A100000表点击“读取数据”同步第26行数据核对后保存。
11
申报税额抵免优惠的纳税人请打开A107050表点击“读取数据”填写并核对后保存，再打开A100000表点击“读取数据”同步第27行数据核对后保存。
设立跨省分支机构的总机构再增加如下两步操作：
12
第十二步：打开A109000表点“数据读取”保存后，再填写并保存A109010表。
13
第十三步：再打开A109000表点“读取数据”核实后保存，打开A100000表点击“读取数据”同步第34、35、36行数据核对后保存。
受控外国企业或当年发生非货币资产投资、资产（股权）划转、债务重组、合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务的请操作下一步：
14
根据发生的业务选择填写：《受控外国企业信息报告表》、《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》、《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表（主表）》。
【注意事项】享受研发费加计扣除所得税优惠的纳税人务必在申报年度财务报表的同时申报《“研发支出”辅助账汇总表》。
